Ako fakturovať do Českej republiky (neplatiteľ vs. platiteľ DPH)

Pre slovenské firmy a živnostníkov predstavuje český trh najjednoduchšiu voľbu na rast, keďže tu neexistuje jazyková prekážka a podnikateľské prostredie je takmer totožné. Akonáhle však idete fakturovať českému zákazníkovi, slovenské predpisy musíte vymeniť za legislatívu Európskej únie. Čo všetko musíte urobiť, aby ste nemali problémy s daňovým úradom?

Úspech stojí na pevnom základe – musíte presne poznať váš vlastný status DPH a status vášho českého partnera. Celú túto problematiku si rozoberieme v dvoch najbežnejších situáciách.

Scenár A: Ste neplatiteľ DPH na Slovensku

Ak ste bežný živnostník, ktorý nefakturuje miliónové obraty, pravdepodobne DPH neriešite. Pri fakturácii služby firemnému klientovi do Českej republiky (právnickej osobe alebo českému OSVČ) však vstupuje do hry povinnosť registrácie na slovenskom daňovom úrade podľa § 7a Zákona o DPH.

Túto registráciu musíte stihnúť ešte predtým, než službu dodáte. Daňový úrad vám pridelí slovenské IČ DPH, ale pozor – nestávate sa plnohodnotným platiteľom. DPH na Slovensku naďalej neodpočítavate ani neplatíte.

Scenár B: Ste platiteľ DPH na Slovensku (alebo registrovaný podľa § 7a)

Ak ste plnohodnotný slovenský platiteľ DPH (alebo ste sa úspešne registrovali pod § 7a) a fakturujete službu českej firme, ktorá je v ČR registrovaná pre daň (má pridelené svoje DIČ/VAT ID), slovenskú DPH na faktúru nedávate.

Miesto dodania služby sa podľa európskych pravidiel nachádza v Českej republike (v krajine odberateľa). Dochádza k takzvanému preneseniu daňovej povinnosti (Reverse charge). To znamená, že vy vystavíte faktúru v čistej sume a povinnosť vypočítať a odviesť DPH prechádza na vášho českého partnera v ČR.

Správna formulka na faktúre je povinná

Keďže na doklade nebude figurovať žiadna daň, ste povinní doplniť naň zákonnú poznámku, ktorá tento postup objasňuje. Na faktúre pre českého podnikateľa preto musíte zreteľne uviesť nasledujúci text:

Pre lepšiu zrozumiteľnosť českým účtovníčkam alebo pri komunikácii v medzinárodnom prostredí môžete pridať aj anglický ekvivalent:

Na čo si dať pozor pred odoslaním?

• Overenie IČ DPH (VIES): Skôr než vystavíte faktúru, overte si v európskom systéme VIES, či má váš český klient platné IČ DPH (s predponou CZ) a či je aktívne. Bez aktívneho statusu nemôžete uplatniť prenesenie daňovej povinnosti a v prípade, že ste platiteľom DPH, musíte mu naúčtovať slovenskú daň.
• Mena faktúry: S českým klientom sa môžete dohodnúť na platbe v Eurách (€) alebo v Českých korunách (Kč). Naša kalkulačka vám umožní vystaviť faktúru v oboch menách. Ak fakturujete v Kč a ste slovenský platiteľ DPH, pre účtovné účely musíte na faktúre uviesť konverzný kurz ECB (Európskej centrálnej banky) zo dňa dodania služby.
• Súhrnný výkaz: Ak ste dodali službu s prenesením daňovej povinnosti do ČR, musíte na Slovensku podať Súhrnný výkaz k DPH elektronicky cez Finančnú správu.

Fakturujte do ČR bez chýb a zdržiavania